子供名義の貯金！贈与税はどうなる？

この一寸先は闇のご時世、
親から子供へと残せるものは、
何があるでしょう。
 

毎日の想い出。プライスレス。
生活の知恵。プライスレス。

しかしながら、浮世に必要なものは、
やはり現金です。

世知辛い世の中ですが、
今回は、子ども名義の貯金にかかる
贈与税について調べてみました。

 
ところで、「貯金」「預金」を言葉として、
なんとなく使っていますが、
その違いについて、ご存知ですか？

• 貯金：ゆうちょ銀行、農協、漁協の口座
• 預金：各銀行、信用金庫、信用組合の口座

ということで、
「郵便貯金」とは言っても、「郵便預金」とは言わないように、
「銀行預金」とは言っても、「銀行貯金」とは言わないんですね。

 
各金融機関の窓口で、これを混同すると、
お互いに話が通じないことがありますので、

基礎知識として、
ご記憶にとどめておいてくださると幸いです。

今回は「貯金」で進めさせていただきます。
銀行口座がメインの場合は、
「貯金＝預金」とあてはめてご覧ください。

贈与税って？

今「生きている人」からもらう、
金品や財産にかかる税金です。

ちなみに、「亡くなった人」からもらう
金品や財産にかかる税金は、
「相続税」となります。

大雑把にいうと、
「贈与税」の方が、「相続税」より少ないことが多いです。

その仕組みを生かして、
節税対策として、生前贈与を行う人が増えています。

贈与税はどんな時にかかる？

1年間にあげる金額が110万円を超えた場合

（110万円までが控除になるので、
　110万円を超えた金額にかかります）

 
例）親から子に、1年間で200万円の贈与の場合。
200万円　－　110万円　＝　90万円
90万円　×　10％　＝　9万円

この年の贈与税は、9万円になります。

• 贈与税率一例：
  　　金額　　　：　税率　：　控除額（計算後に引く金額）
  200万円以下　：　10％　：　　－
  300万円以下　：　15％　：　10万円
  400万円以下　：　20％　：　25万円
  600万円以下　：　30％　：　65万円
  1,000万円以下：　40％　：　125万円
  1,500万円以下：　45％　：　175万円
  3,000万円以下：　50％　：　250万円
  3,000万円超　：　55％　：　400万円

  （平成27年以降の贈与税の早見表です）

例）親から子に、1年間で500万円贈与の場合
500万円　－　110万円　＝　390万円
390万円　×　20％　＝　78万円
78万円　－　25万円　＝53万円

この年の贈与税は、53万円になります。

この場合金額は、
あくまでも「110万円を引いた額」を参照します。

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贈与税がかからないのは？

• 1年間にもらった金額が、110万円以内である
• 上げた人が「いくらあげた」、
  もらった人が「いくらもらった」を、
  それぞれ認識している
• 通常使っているお金である

実践方法

1. 1年間の贈与金額を110万円未満に抑えつつ、
   口座への振り込みが、証拠も残って、
   わかりやすくていいですね。
2. 入金した後に、通帳を子どもと一緒に確認する。
3. その口座からお金を使ったりする。
   「決して手を付けないお金」という訳ではなく、
   生活費や教育費で、「日頃から使っている口座」にします。

H27年1月から贈与税の税率が変わりました

全部ではなくて、
60歳以上の直系尊属（父母や祖父母）が孫等に贈与する場合、
贈与税の税率が変わりました。

1. 贈る人が60歳以上である
2. もらう人が20歳以上で、
   贈る人の推定相続人（直系）及び孫である

 
この2つの条件を満たす場合、税率が低くなります。

• 　　金額　　　：　税率（特例贈与財産）：控除額
  200万円以下　：　10％　：　-
  400万円以下　：　15％　：　10万円
  600万円以下　：　20％　：　30万円
  1,000万円以下：　30％　：　90万円
  1,500万円以下：　40％　：　190万円
  3,000万円以下：　45％　：　265万円
  4,500万円以下：　50％　：　415万円
  4,500万円超　：　55％　：　640万円

 

例）祖父母から孫へ、2,000万円を贈与する場合。

2,000万円　－　110万円　＝　1,890万円
1,890万円　×　40％　＝　756万円
756万円　－　265万円　＝　500万円

この場合の贈与税は、500万円です。

 
ここで、通常の贈与税で計算してみます。

2,000万円　－　110万円　＝　1,890万円
1,890万円　×　50％　＝　945万円
945万円　－　250万円　＝　600.5万円

贈与税は、600.5万円です。

驚くことに、100万円も節税出来てしまいました。

直系の孫にしか贈れないという決まりはありますが、
もしその時には、これを覚えておくと良いですね♪

まとめ

我が家の場合、まだ大きくない子どもの教育資金なので、
子ども名義の貯金通帳に入金しています。

まだ年間110万円にも満たない金額なので、
心配することはないですが…。

もし大きな金額の場合は、
「誰から誰へ」というのを明確にしたいものです。